Kend beskatningsreglerne for firmabiler

Bliv opdateret på hvordan reglerne for beskatning af fri bil har ændret sig og hvordan det fortsat vil det frem til og med 1. januar 2025. Bliv klogere på de nye regler, og hvad de indeholder og betyder for dig.

Sådan finder du værdien til beskatningsgrundlaget 

• Er bilen under 3 år på købstidspunktet, bliver beskatningsgrundlaget lavet ud fra nyvognsprisen. Dvs. inkl. leveringsomkostninger, moms og fabriksmonteret udstyr.
• Bliver bilen 3 år i perioden, skal du anvende 75 %-reglen (75 % af nyvognsprisen) – dog minimum 160.000 kr.
• Er bilen over 3 år ved periodens start, anvendes handelsprisen – dog minimum 160.000 kr.

Beskatningsgrundlaget for fri bil

Har en medarbejder fri bil som en del af sin ansættelseskontrakt, hvor bilen bliver brugt til privat kørsel, skal medarbejderen betale skat af værdien af brugen. Beregningen af fri bil er uafhængig af omfanget af den private kørsel.

Med de nye beskatningsregler skal du frem mod næste år, 2025 derfor den 1. januar genberegne bilens værdi med de nye satser. I dag er der to forskellige satser, men fra 2025 er der én samlet sats på 22,5 %.

Fremover bliver anskaffelsesprisen vægtet mindre i beskatningsgrundlaget, og miljøtillægget bliver vægtet højere. Her skal arbejdsgiveren nemlig tillægge et miljøtillæg, når den skattepligtige værdi bliver beregnet. Det betyder helt konkret, at miljøtillægget fra 2024 vil stige i 2025 til 700%. De nye regler gælder også for medarbejdere med en fri bil, der er købt før den 2024.

Bemærk, bliver medarbejderen beskattet af fri bil, har han eller hun ikke ret til at modtage kørselsfradrag, som medarbejderne ellers får, hvis kørsel sker i egen bil.

Oversigt over indfasning af satserne

Se indfasningen af satserne for beregningen af værdien af fri bil i 2024 frem mod 1. januar 2025

Se lovtekst. Beregning af bilens skattepligtige værdi finder du under §16, stk. 4.

Skattepligtig værdi

Det betyder, at den skattepligtige del af en bils nyvognsværdi under 300.000 kr. bliver nedsat med 0,5 % frem mod 2025. Omvendt stiger satsen for en bils nyvognsværdi over 300.000 kr. ligeledes med 0,5 %, så satserne i 2025 er udlignes til 22,5 %.

Miljøtillæg

Procentsatsen for beregning af miljøtillægget ligger i 2024 på 600 %. Den sats bliver forhøjet næste år for alle firmabiler, således at satsen i 2025 stiger til 700 %.

Det betyder helt konkret, at har du en firmabil, hvor der betales en årlig ejerafgift på eksempelvis 2.000 kr., vil miljøtillægget og den skattepligtige værdi af fri bil stige med 11.000 kr. (fra 3.000 kr. i 2020 til 14.000 kr. i 2025). Herudover kommer der også en løbende forhøjelse af selve ejerafgiften.

Ladestandere

Foruden skattepligtig værdi og miljøtillæg er der en sidste regel, du skal være opmærksom på i forhold til fri bil. Reglen gælder dog kun for firmabiler, der kører på el, eller som er plugin-hybrid.

Her er beskatningen af ladestandere helt afskaffet. Det betyder, at værdien af en arbejdsgiverbetalt ladestander (inklusiv udgifterne til installationen) ikke indgår som et tillæg i beregningsgrundlaget for firmabilen.

Herudover er det lovbestemt, at ladestanderen kan overgå til medarbejderens private eje eller overdrages skattefrit, hvis der ikke længere stilles fri bil til rådighed, og der har været sket beskatning af fri el- eller plugin-hybridbil i en sammenhængende periode på minimum seks måneder.

Sådan beregner du værdien af fri bil

Kan det overhovedet svare sig for medarbejdere at have fri firmabil? Det kommer helt an på, hvor meget medarbejderen kører. Kører medarbejderen under 20.000 km. om året, har han eller hun mulighed for at få skattefrikørselsgodtgørelse. Kører medarbejderen over 20.000 km. om året, er der mulighed for at få kørepenge for antal kørte kilometer. Det kræver dog ofte en individuel beregning og en helt konkret vurdering af behovet for fri bil.

Når du beregner bilens værdi, er der forskel på, om det er en ny bil, om bilen er mere end tre år, eller det er en leaset bil.

Er bilen højst tre år, skal du beregne værdien ud fra bilens faktiske anskaffelsessum inklusiv registreringsafgift, moms, udgifter til nummerplader, leveringsomkostninger og alt normalt fabriksmonteret udstyr.

Fra den 1. januar 2024 blev satsen ændret så at medarbejderen dermed bliver beskattet af 23 % af bilens værdi af den del, der ligger under 300.000 kr., og 22 % af den del, der ligger over 300.000 kr. Dog mindst 23% af 160.000 kr. Når bilen er tre år, bliver beskatningsgrundlaget nedsat til 75 % af anskaffelsessummen.

Køber du en firmabil, der er mere end tre år gammel, skal du bruge handelsprisen til at beregne prisen af fri firmabil. Du skal dog altid som minimum beregne værdi af fri bil med 160.000 kr.

Leaser du en bil, får du beskatningsgrundlaget oplyst af leasingselskabet til beregning af fri bil.

Vil du helt undgå beskatning af fri bil?

Det er faktisk muligt helt at undgå beskatning på fri bil. Har du en høj beskatningsværdi eller kører du mange kilometer erhvervsmæssigt kunne splitleasing evt. være noget for dig. Splitleasing er en aftale hvor virksomheden splitter/deler leasing aftalen med medarbejderen. Dette vil helt konkret sige at som firma undgår man at stå alene med udgifterne og kilometerpengene for bilen, hvor man som medarbejder undgår at blive beskattet af fri bil samt brug af en egen privat bil til erhvervskørsel. Hos SplitleasingDanmark har vi et stort netværk af forhandlere, som kan hjælpe og som står klar til at rådgive dig til den bedste løsning. Hvis dette er noget, du synes lyder interessant, kan du finde den nærmeste forhandler her.